2023年俄罗斯最新汽车税收政策汇总

2023年俄罗斯最新汽车税收政策汇总

2023年

雅瑞资讯

推动产品全球化和可持续发展

1. 进口关税

1.1 自2022年1月1日起，对法人征收​​以下乘用车进口关税：

1.1.1 新车（车龄5年以下）

自2022年1月1日起，电动汽车将征收15%的进口关税。

1.1.2车龄5-7年的车辆，根据发动机排量按具体税率征收关税：

1.1.3车龄超过7年的车辆，根据发动机排量按具体税率征收关税：

1.2 个人进口乘用车应缴纳的关税与法人进口应缴纳的关税不同。 计算关税时考虑的参数包括车辆价值、发动机排量、发动机类型和车龄。 适用以下税率：

1.2.1 新车（三年以下）

1.2.2 车龄三至五年的车辆

1.2.3 车龄超过五年的车辆

2.消费税

2.1 消费税征收背景

2.2 现状及未来发展计划

消费税计算公式如下：

消费税税率×发动机功率

2020-2024年消费税税率

根据财政部的意见（第03-13-06/号函），如果车辆同时具有内燃机和电动机来驱动车辆，则牵引系统可以提供的直流功率在30以内消费税的计算应包括会议记录。 牵引系统的最大净功率（基于指定的车辆技术变速箱）与内燃机的功率一起考虑。

3、增值税VAT

车辆的销售和进口须缴纳增值税。 自2019年1月1日起，增值税基本税率由18%提高至20%。

“增值税的征收以发票为依据。每个提供“应税”货物的卖方（特殊税制下的小企业除外）对其产出收取增值税，并向买方开具专用发票，注明收取的增值税金额。购买者根据自己的销售增值税（产品税）可以从自己的增值税负债中扣除进项税，产品税和进项税之间的差额上缴给政府（或者在有负债的情况下作为退税）。

自 2008 年以来，针对车辆以旧换新的特殊规则已经实施，对销售价格和购买价格之间的差额（如果交易是常规交易）征收增值税。

进口车辆按完税价格加关税和消费税征收增值税。 进口增值税按照报关手续向海关缴纳，可以抵扣。

4. 运输税和奢侈品税

4.1 背景

4.2 现状及未来发展计划

运输税计算公式为：

税率×发动机功率×保有期限（保有月数/12）

税率根据发动机功率和马力计算，因地区而异，且不能高于或低于联邦税法规定的基本税率的10倍。

各地区有权根据车龄（适用于多个地区）和排放标准（目前不适用）征收额外税率。

自2014年起实施的“豪华税”是一项特殊附加税，已适用于价格超过300万卢布的乘用车的运输税。 附加费根据车辆一年内的平均建议零售价及其车龄计算。 平均价格由工业贸易部 (MIT) 根据汽车制造商和官方进口商每两年获得的数据确定。 如果由于任何原因无法获得制造商和官方进口商信息，可以从目录等其他来源获取。 对于需缴纳奢侈税的车辆，运输税计算公式中会添加一个特殊的乘数。

示例：2022 年莫斯科的运输税

示例：2020-2022年新西伯利亚地区根据车龄征收的运输税（5年以下/5-10年/10年以上）

交通税的奢侈税乘数

目前，联邦当局正在讨论将运输税计算方法更改为仅基于马力的可能性，而不将价格指标作为奢侈条件。

5.废品税

2012年9月1日，俄罗斯政府通过2012年8月30日第870号决议，对进口到俄罗斯的车辆征收报废税。 如果满足某些条件，来自关税同盟其他国家的本地制造商和进口商可免缴该费用。 经过与世贸组织和欧盟的多次讨论后，改变了做法，并于2013年12月26日通过了新的第1291号决议。 根据新决议，自2014年1月8日起，所有进口商和本地制造商均应缴纳废品税，不得豁免。

报废费用从国家预算中预支，正式用于资助俄罗斯报废车辆系统的建立和发展（国家对拆解商和回收商的支持），付款人不负责车辆的后续回收。 乘用车的报废税根据车辆的发动机容量而有所不同。 旧车的税率要高得多，以阻止此类车辆的进口。

自 2012 年推出以来，报废税已增加三倍（截至 2022 年 2 月）。

报废税率（截至2023年1月1日）

上述系数适用于乘用车25,000卢布的基本关税。

个人进口乘用车报废税率远低于法人：新车0.17，二手车0.26。 这些比率不取决于车辆的发动机容量。

六、投资优惠

6.1 特别投资合同（SpIC）

智能IC 1.0

2015 年 6 月，特殊投资合同 (SpIC 1.0) 被引入俄罗斯法律。 它构成了一个新的投资项目合同框架，旨在吸引投资，在俄罗斯联邦和地区层面建立工业制造业并使其现代化。 在 SpIC 的框架下，政府向投资者提供各种行业优惠和优惠，并为投资项目的实施确保稳定的商业环境。 SpIC 为投资者带来的优势包括产品制造的有利条件和税收优惠、针对立法不利变化的保证和公共采购优惠。 工业和贸易部代表俄罗斯与SPIC项目所在相应地区的地方政府签署合同。

SpIC 1.0的主要标准如下：

自2019年8月起，由于SpIC 2.0的推出，基于SpIC的新合同的申请和签订不再可能。

智能IC 2.0

自2019年8月起，对SpIC监管框架进行了修订，将相关章节引入俄罗斯联邦工业政策联邦法（SpIC 2.0），并将原SpIC法规（第708号法令）的适用范围限制为已签署的或批准国家信息中心跨部门委员会签署的合同。

SpIC 2.0的主要标准如下：

2019 年，我们向所有感兴趣的利益相关者发出呼吁，将新技术纳入 SpIC 2.0 技术列表。 2020年11月28日，俄罗斯政府批准了该清单，其中包括600多项有前途的技术（第3143-r号法令）。

6.2 本地化生产要求（政府令第719号）

2015年，俄罗斯政府通过了第719号政府令《非俄罗斯联邦生产的类似产品工业品处理标准》。 对于汽车行业，719号令规定车身焊接、涂装等12项强制性技术作业应在本地进行，其中11项将在2017年之前逐步推行。

2019年5月，719号令进行了重大修订，将清单从12个基本操作扩大到15个零部件组（车辆的所有零部件和系统，包括但不限于车身冲压件、发动机、变速箱、悬挂架、控制单元、ADAS、 HVAC、电气元件、研发本地运营）。

汽车制造商可以选择哪些零件和操作在本地生产或采购，并为新列表中的每个项目获得积分。 修正案生效后，对2019年7月1日后申请签订的专项投资合同提出了新的要求：合同期内任何一个自然年，产量的质量应不低于90%。本地内容水平不低于7000分。

本土化积分制度是最终激励本土主机厂的基础。

以上信息来自ACEA。