德国亚马逊增值税最全面的解答（2019）

德国亚马逊增值税最全面的解答（2019）

什么是增值税？

VAT是增值税的缩写。 是欧盟国家常用的一种售后增值税。 也指对商品销售价格征收的利得税。 当货物进入德国时（根据欧盟法律），货物缴纳进口税； 商品销售时，商家可以退还进口增值税（VAT），然后根据销售额缴纳相应的销售税（SALES VAT）。

增值税是对消费者支出征收的税种。 欧洲国家之间的商业交易、进口货物和运输货物均需缴纳增值税。

增值税号的有效性

每个增值税号都是唯一的。 如果您需要检查增值税号的有效性，可以访问以下链接，选择对应的国家代码和增值税号进行检查：

德国增值税起征点是多少？

从德国境外仓库发货，100,000 欧元

德国当地退货，17,500欧元

增值税如何征收以及如何退税？

要收取增值税，您必须首先注册增值税并获得增值税号

注册增值税后，您必须遵守适用于您注册国家/地区的增值税法规，但这通常意味着您必须对您销售的商品收取增值税（如果适用），并在增值税发票上显示此增值税

支付给当地税务机关的增值税金额，即向买方收取的增值税，可以从您的企业采购/成本产生的增值税中扣除。 例如，当您在购买时支付英国增值税（例如进口增值税）时，您可以在英国增值税申报表中使用该增值税来抵扣您在英国销售的增值税。

应向税务机关缴纳的增值税金额是您的英国销项税额减去可退还的英国进项税额。

请注意，您应该了解您注册的每个国家/地区的增值税申报和发票要求。 尽管要求相似，但存在显着差异：请参阅下面有关增值税发票的部分。

增值税税率是多少？

欧洲法律规定的最低标准增值税税率为15%，最低减免税率为5%，但实际税率会根据不同欧洲国家/地区和产品类型而有所不同。 此外，一些欧洲国家在某些方面还保留独立的监管要求。

有关特定欧洲国家/地区特定商品当前增值税税率的最可靠信息来源是该国家/地区的增值税征收机构。 您可能需要税务顾问来帮助您确定适用的增值税税率。

如何在多个国家注册增值税？

如果您在欧洲多个国家/地区存储、运输或销售商品，您可能需要在多个国家/地区注册增值税。 如果是这种情况，您将需要在多个国家/地区提交增值税申报表。

如何开具欧洲增值税发票？

在许多欧洲国家，买家需要增值税发票。 您发货所在国家/地区和买家所在国家/地区的增值税法规可能会要求您提供增值税发票，而买家的期望通常会超出法律要求。 例如，在德国和意大利，买家通常希望卖家为高价值商品开具发票。

一般来说，我如何申请欧洲增值税号？

当您在欧洲销售商品时，可能需要收取增值税。 如果是这样，您需要申请增值税登记号、申报增值税并将您向买家收取的增值税汇给税务机构。

在许多欧洲国家，您可以通过税务机构的网站在您想要注册的国家/地区进行在线注册。 大多数网站都提供英文增值税信息。 通常，该网站会提供在线注册表，或者您可以下载的 PDF 表单，您可以填写并通过邮件寄回。 如果无法在线注册，您可以找到注册增值税号的位置。 在您提交增值税号申请后，您还可能会收到通过普通邮件发送给您的表格，需要您签名并寄回。

申请增值税可能有许多相关的合规要求，包括需要进行申报和开具增值税发票。

如何开具合规的德国VAT增值税发票？

如果您需要开具德国VAT增值税发票，发票上必须合法包含最基本的信息。 如下：

1.供应商的名称和地址；

2. 收件人姓名和地址；

3. 发票开具日期；

4. 发票号码（序号）；

5. 供应商和客户的一般税号（USt-IdNr）或增值税号（USt-IdNr），只要后者已注册增值税；

6. 所提供的商品或服务的数量和商业描述；

7. 供货日期（至少日历月）和收到预付款的日期（如果已知）；

8、对价（不含增值税的金额），分为标准供货、降价供货和免税供货；

9. 降价（如果事先同意）； 按适用的增值税税率计算的增值税金额，或者如果适用豁免，则提及豁免对价（例如，在共同体或出口货物供应的情况下）。

我何时向德国买家收取发票上的增值税？

如果您在德国注册并销售增值税，则需要向买家收取德国增值税。 这也称为销项税。

如果您向德国 B2B 买家销售，则需要开具增值税发票。 如果您向 B2C 消费者销售产品，则无需向德国国内供应商开具增值税发票，但通常的做法是根据要求提供发票。 如果是向德国 B2C 消费者进行远程销售（来自其他欧洲国家的库存），通常需要增值税发票。

您对销售收取的增值税将以增值税申报表的形式报告给当地税务机关，通常按季度提交。 支付给您当地税务机关的增值税金额可以从您的购买/成本产生的增值税（即向您收取的德国增值税，包括进口增值税）中扣除。 这也称为进项税。 支付给当地税务机关的增值税金额是您的销项税，扣除任何可退还的进项税。

如何对非德国 B2C 消费者的发票收取增值税？

如果您从存储在德国的库存远程销售给欧洲其他国家的 B2C 消费者（例如，从德国销售到欧洲其他国家），并且尚未在发货国注册增值税，则需要缴纳德国增值税。 在这种情况下，您必须按照与国内销售相同的方式收取和结算增值税（请参阅上文部分）。 请注意，对于从德国发货并需缴纳德国增值税的远程销售，您必须始终开具合规的德国增值税发票。

但是，如果您超过其他欧洲国家/地区的远程销售门槛，则需要在该国家/地区注册增值税。 这意味着您不应再对销往该国家/地区的此类销售收取德国增值税，而应收取交货国家/地区的增值税。 例如，如果您在德国储存商品并开始向法国 B2C 消费者销售，则必须收取德国增值税。 一旦您确定将超过法国远程销售起征点，您必须向法国税务机关提交法国增值税注册申请，并且您需要对您向法国进行的 B2C 销售收取法国增值税（即开具法国增值税发票和提交法国增值税纳税申报表）。

在远程销售中，您还可以选择在交货国家/地区对您的销售征税（最高可达远程销售起征点）。 做出此选择后，将收取目的地国家/地区增值税（不是德国增值税），并且将适用该国家/地区的发票要求。

如果您的商品在销售前存放在消费者所在的欧洲国家，则不被视为远程销售。 例如，如果您向法国消费者销售商品，并向那些在法国储存的消费者提供商品，则您将在法国进行国内销售，并且您的增值税登记地点将被视为在法国。

如何针对其他欧洲国家的非德国 B2B 消费者的发票收取增值税？

如果您向其他欧洲国家的 B2B 买家销售产品，如果满足所有条件，则无需收取增值税。 在德国，条件如当地税务机构网站所示，如下：

1. 从德国向其他欧洲国家的买家销售，符合以下条件，可享受零税率：

A。 您拥有买家的欧洲增值税注册号，并将其显示在您的增值税销售发票上，包括所在国家/地区的两个字母前缀代码

b. 以及从德国运送或运输货物至其他欧洲国家/地区的目的地

C。 并且您拥有并保留有效的商业证据，证明货物已在当地税务机关规定的期限内从德国运出

还有其他必须满足的条件，例如其他特定的发票要求，因此我们建议您在向其他欧洲国家的 B2B 买家销售之前咨询税务顾问

需要提交更多证明文件，例如EC销售清单

德国增值税退税申请流程是怎样的？

一旦您注册了增值税，如果您产生了与您的业务相关的德国增值税，该增值税可以通过增值税退税的方式收回，即您的采购/成本产生的增值税可以从您的销售信用产生的增值税中扣除。 成本产生的增值税称为进项税。 如果您在德国没有营业地址，也不需要在德国注册，则无需办理德国增值税退税流程即可追回进项税。

德国的增值税税率是多少？

如果您在德国销售商品，适用的增值税税率根据您销售的商品类型而有所不同。 目前，适用的增值税税率为19%、7%或0%。值得注意的是，在德国销售的大多数商品均需缴纳19%的税率

虽然我的公司位于欧洲之外，但为了业务运营的方便，我将货物存放在德国，并且只卖给德国买家。 我需要在德国注册增值税吗？

如果您在德国储存商品并将这些商品出售并运送给德国买家，您需要立即在德国注册增值税（从商品进入德国的那一刻起）。 请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要任命一名德国税务代表。 同样，如果您将商品存放在任何其他欧洲国家/地区，您将需要在该国家/地区注册增值税。

尽管我的公司位于欧洲之外，但我在德国储存货物并向非德国买家销售。 我需要在德国注册增值税吗？

如果您在德国储存商品并将这些商品出售并运送给德国买家，您需要立即注册增值税。 这是因为德国国内增值税注册门槛仅适用于在德国拥有营业地址的个人。 请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要任命一名德国税务代表。 此外，如果您在德国存储商品并将这些商品出售并运送给其他欧洲国家/地区的个人（通常称为远程销售），您可能还需要在收到商品的欧洲国家/地区注册增值税。

我的公司地址在德国，我向德国买家销售产品。 我需要在德国注册增值税吗？

如果您将商品存放在德国并且仅销售给德国买家，则当您的销售额超过德国增值税登记起征点时，您将需要登记增值税。

如果您还向其他欧洲国家/地区的消费者销售和运送这些商品（通常称为远程销售），您可能还需要在收到商品的欧洲国家/地区注册增值税。

我的营业地址在另一个欧洲国家，但我向德国买家销售产品。 我需要注册增值税吗？

如果您在德国存储商品并将这些商品出售并运送给德国的个人，则当您超过德国远程销售门槛时，您将需要在德国注册增值税。 此外，如果您将商品存储在其他欧洲国家/地区，并将商品运送到德国的存储地点（无论是您自己的方式还是亚马逊的方式），您可能需要在德国注册增值税。

德国增值税申报

每月或每季度预申报增值税（粪便）？ 提交增值税预申报的义务取决于公司上一年的增值税缴纳金额： 按月提交：新注册企业前两年需按月提交增值税预申报表； 或成立两年以上的公司。 上一年缴纳的增值税金额超过 7,500 欧元。 按季度提交：如果公司上一年缴纳的增值税在 1,000 欧元至 7,500 欧元之间。 当月或季度增值税预申报截止日期为次月 10 日。 企业还需要在年底进行增值税年度申报表，年度申报表需要在次年5月31日之前提交。

如何缴纳增值税以及如何退税？

要征收增值税，第一步是注册增值税并获取增值税号。 注册增值税号后，您必须遵循德国增值税发票格式规范来开具发票。 公司必须对其销售的商品或服务收取增值税，并在增值税发票上显示该增值税。

什么是 EORI 号码？

EORI号是英文and的缩写。 该号码是在欧盟国家从事经济活动的个人/企业，特别是从事进出口业务的个人/企业必备的注册号码。 无论是否有VAT号，如果卖家想以进口商的名义将货物进口到英国并随后退还进口税（VAT）（仅适用于有VAT号的商户），则卖家必须提交将此 EORI 号码交给海关。

EORI号的常用格式为：GB+VAT号+000

为什么要注册 EORI 号码？

企业在货物到达欧盟国家任何海关或出境前，需要向海关提供企业EORI号码进行申报。 从非欧盟国家进口的企业向欧盟海关报关时也需要提供EORI号码。 即使企业或个人需要从欧盟以外国家进口机械设备、展览用品、样品、办公用品等物品时，也需要提供EORI号码。 即使该企业或个人通常不从事进出口业务。 在欧盟国家海关之间交换货物流动信息时也需要此号码。

向联邦经济和出口管制办公室 BAFA 申请出口许可证还需要 EORI 号码。 使用电子海关系统 ATLAS 和互联网海关注册 Plus (IAA Plus) 需要 EORI 号码。

根据欧盟法律，只有法人实体，即自然人和法人和法人协会才能获得EORI号码。 在德国，非法人实体（分支机构、常设机构）通过其总部的 EORI 编号和四位数的分支机构编号进行识别。

谁需要注册 EORI 号码？

其业务活动涉及海关法规涵盖的活动的经济参与者必须注册 EORI 号码。

EORI号码的形式是什么？ 它以相应国家/地区的缩写开头，因此德国是 DE，后面是 15 位数字的组合。 例如，DE 567

何时使用 EORI 号码？

办理进出口报关时

向 BAFA (für und) 联邦经济和出口管制办公室申请出口许可证时

欧盟销售清单 (ESL)

什么是ESL？

ESL（EC 销售清单）是针对跨欧盟边境销售的公司的补充报告。 报告中提供了向其他欧盟国家的其他增值税号注册公司销售或转让商品和服务的详细信息。

ESL 目的

欧洲各地的税务机关使用 ESL 检查跨境交易各方是否正确、完整地申报增值税。

ESL 所需信息 欧盟客户名称 欧盟客户增值税号 欧盟客户国家/地区代码 报告期内的销售额或贷方票据

如何提交ESL？

ESL 通常与增值税申报表一起填写。 申报频率因国家而异，每月或每季度一次。 以德国为例，年度申报每年一次，月度申报每月一次（如果上一年的年销售额在1000欧元到7500欧元之间，可以按季度申报）。 现在的应用程序大多是电子的。

（欧盟内部商业统计报告）

什么是报告？

是一个收集欧盟内部交易（仅限货物）统计数据的系统。 如果欧盟内部的贸易量超过年度上限阈值，则必须提交声明。

临界点

每个欧盟国家都有年度报告门槛，同一国家内不同地区的销售和采购门槛也可能不同。 这些门槛远高于增值税注册门槛。 以德国为例，寄件门槛为欧元，收件门槛为欧元。 也就是说，当寄出的货物价值超过欧元或收到的货物价值超过欧元时，必须提交声明。

举报目的

该报告填补了 1993 年海关撤销欧盟境内货物流动报告所留下的空白。它使各国政府和欧盟能够出于统计目的跟踪国家之间的贸易活动。 它还越来越多地用于检测潜在的增值税欺诈。 与欧盟销售清单 (ESL) 一样，它与增值税申报流程不同，但基于相同的数据。

申报所需材料的所有销售和采购详细信息 出发/到达国家（国家代码） 所有运费证明 产品描述 产品的产品代码 产品的数量和价值

报告什么时候到期？

欧盟境内的报告每月提交一次。 该申报通常与增值税申报一起进行，并由相关国家的相应统计局发送。 《道德“征税”很难吗？《德国增值税综合解析》对德国增值税有更全面、详细的讲解，有兴趣的朋友可以去看一下。（来源：跨境电商卖家Bang）