增值税立法可能伴随着重大改革。消费税的改革需要及时促进。
证券时报记者郭野
最近，全国人民代表大会常务委员会发布了2024年的立法工作计划，对增值税法的第三次审查将于今年12月成立。接受采访的专家认为，考虑到第二个增值税立法的第二和第三次审查之间的漫长间隔，这可能意味着重大改革伴随着立法。在简化税率，服务行业中的服务出口税收免税方面或以适用于增值税的零税率的税收服务的扩展。
此外，当前的传统“土地融资”模式是不可持续的，当地的财政收入更多地取决于税收。接受采访的专家普遍认为，需要尽快改善当地税制。促进消费税和房地产税的改革将有助于补充当地税收来源并改善当地税制的建设。但是，相关税务类型的立法具有广泛的影响，需要根据经济和社会发展及时促进。
增值税立法可能伴随着重大改革
增值税是我国最大的税收类型，在确保我国税收稳定和提高其财务和政治管理能力的稳定性方面起着至关重要的作用。财政部的数据表明，2023年的国家增值税收入为6932亿元人民币，约占国家税收的38％。
近年来，我国家的增值税已经进行了多项改革，进一步简化了税收制度，减少了重复的税收，并减轻了中小型企业的税收负担。中央金融与经济学大学财政与税收学院副教授Sun 在接受 Times 的一次采访中指出，目前，有必要继续通过机构安排来巩固各种改革措施带来的积极成果，从而稳定市场的预期，并增强了市场实体的信心。增值税法无疑将使各种商业实体具有“安心”。
根据2024年全国人民代表大会常务委员会的立法工作计划，该增值税法的第三次审查将于今年12月举行。许多接受采访的专家认为，考虑到第三和第二次试验之间的间隔超过一年，这可能意味着重大改革伴随着立法。在这方面，上海大学金融与税收法研究中心副主任Wang Huayu告诉记者，如果只是税收制度的翻译，那么增值税的第二份草案相对完整。第三个草案的主要重点是，是否包括“将三种税率（6％，9％，13％）的改革分为两个级别”。如果估计的财政能力可以承受，则应该有很高的通过的可能性。
但是，一些接受采访的专家谨慎，“当我国家的经济增长处于此阶段的压力下，财政和债务问题处于压力下，进一步简化了增值税税率，需要考虑到各种因素，例如财政收入，诸如公司税收负担，企业税收负担，收集和管理水平的改善以及工业结构调整。上海金融与经济学大学公共政策与治理研究所副局长天·齐维（Tian ）告诉记者。
“与调整增值税税率，服务行业的出口税免税或零税税服务的应用相比，也值得关注。” Tian out to that under the tax , VAT the of place, that is, tax is , tax , but my 's VAT only the of place for goods trade, and only uses the to list trade in some types, which is not to the of my 's trade, and is not to the of我国家的金融业。
此外，如今，当数字经济严重改变了工业发展模式时，生产和消费之间的空间被分开，并且根据当前生产领域增值税收征收的系统，数字经济发展对我国家地区税收源分配的影响也需要引起人们的注意。 “将数字经济中的增值税的收集和共享税转移到消费链接将有助于更充分地反映消费对经济的贡献，也将有助于动员地方政府培养和发展消费者市场。” Sun 指出。
改善当地税制
消费税的改革需要在正确的时间进行
作为国家规范消费行为的重要工具，指导工业结构的升级并优化了财政收入结构，其改革趋势与大多数消费者密切相关。在第14届全国人民代表大会常务委员会的立法计划中，消费税法被包括在第一类项目中，这是“具有相对成熟条件的法律草案，并计划在任期期间提交审查”。消费税法（征求意见草案）继续了消费税的基本系统框架。但是，近年来，《消费税法》尚未提交审查，今年尚未将其纳入全国人民代表大会常务委员会的第一项法律法案中。
Wang Huayu认为，消费税改革放缓的原因有多种。首先，调整涉及的中央税收和当地税收的份额；其次，收集过程后，对税收和管理的技术支持；第三，调整税收因素，例如消费税的范围和税率。
在Sun 的看法中，探索后来将消费税转让和转移给地方政府将有助于地方财政形成稳定的税收收入来源，进一步反映出消费的贡献，并有利于鼓励地方政府培养消费量并扩大国内需求。
同时，在改善当地税制并稳定当地税收来源的同时，消费税改革还将更好地发挥调节消费的作用。 Sun 认为，它可以与简化增值税率的简化合作，调整消费税收税的范围和税率，优化消费税收入结构，并进一步发挥消费税在规范消费，收入分配和指导绿色开发中的作用和作用。
天·齐维（Tian ）还说，消费税项目应继续进行优化，并适当增加诸如奢侈品和高端消费品等非生存必需品的消费税，不仅可以增加财政收入，而且还可以帮助缩小富人与穷人之间的差距。在此过程中，有必要根据当前的经济发展状况更新具有奢侈品属性的商品税项。
“至于何时更合适地促进消费税改革和立法过程，需要充分考虑经济和社会发展。” Sun 相信。
房地产税法暂时暂停
方向没有改变
“今年全国人民代表大会常务委员会的立法计划中未提及房地产税的立法，房地产税并未出现在国家人民代表大会常务委员会的五年立法计划中。暂停了房地产税法立法。”上海国家会计学院的硕士主管中张告诉记者，与最近由热门城市强烈发布的新的房地产市场政策结合在一起，该国对房地产市场的监管已转移到“驱动器”，这并不是促进房地产税的立法工作的最佳时机。但是，暂停房地产税法并不意味着房地产税法的方向已经改变。
“很长一段时间以来，房地产税一直被视为房地产市场法规的工具，甚至是房地产行业的主要负面影响。”中西胡认为，这有重大的误解。征收房地产税并不完全是为了规范房地产市场，而是更重要的是促进当地税制的建设和房地产市场的健康发展。
蒂安·齐维（Tian ）认为，尽管当前的房地产市场环境已经发生了重大变化，但房地产税法立法的方向也无需调整。它主要是地方政府的主要税型。它通过税收建立城市公共服务供应模型，促使地方政府努力改善公共服务；而居民通过缴纳房地产税“交换”更好的公共服务。在支付率高和高支付水平的城市中，公共服务更好，房地产也可以保持价值。
“需要注意的真正问题是什么时候选择促进房地产税立法。”天·齐维（Tian ）认为，应考虑逐步进步，而不是一步。具体而言，可以将流量换成股票，例如新转让的土地，规定必须缴纳新住房的房地产税，并且对于具有适当服务寿命的土地，续订将由征收的房地产税选择。