研究我国家对奢侈品的进口关税问题

研究我国家对奢侈品的进口关税问题

第13卷，2014年，第12期

研究我国家对奢侈品的进口关税问题

汉小吉亚

【摘要】是否减少对奢侈品的进口关税是过去两年中税收领域的热门话题。本文基于对调整奢侈品关税的两种反对意见。

该研究的重点是奢侈品概念的经济含义和经济影响，并认为作为关税的奢侈品应受消费品范围的约束。

稀缺，非必要性，相对和发展特征的商品；讨论降低奢侈品关税的看法，本文认为关税会降低

消费回流效应和收入分配效应不能显着，但是财政收入效应应能够增加财政收入，而不是通常认为

减少财政收入。

【关键字】奢侈品；进口关税；收入分配效应；财政收入效应

【作者概况】汉小吉亚（1985年），男性，来自宁克斯的武港； Sun Yat-Sen ， 检查小组 的硕士学位学生

近年来，调整对奢侈品的进口关税一直是我国家的经济

生活中的热门问题之一通常是原因：首先，在2011年，我

中国人均GDP达到5,449.71美元，进入奢侈品消费的增长

将来，适当的奢侈品消费已成为中国公民的消费选择。明显地，

随着消费者群体逐渐增加，会出现奢侈品消费引起的一些问题

变成一个社会和经济问题，而不是个人问题；第二，关于奢侈品消费

当小组的比例或消费总价值增加时，奢侈品被消费

目前，调整关税的总体经济影响越明显，不仅会直接影响

从奢侈品消费中获得税收的政府也将影响国内有关行业

其他宏观经济问题甚至可能引发国家之间的贸易纠纷；第三，

经济理论和经济观点始终是为了政府决策，政府部门对此感到关注

一

问题的关注自然会激发学者了解调整奢侈品关税的问题

个人意见。因此，调整对奢侈品的进口关税是一个重要的社会经济问题

有必要整理和评估人们理解的差异。

一

，奢侈品的经济内涵和概念定义

关于减少奢侈品关税的不同意见的现象与奢侈品本身的概念有关

奢侈品的特殊性并不相关，因此有必要执行经济含义

讨论。首先，奢侈品应该是商品，就产品特征而言，奢侈品

与其他产品没有很大的不同，那么什么是产品？亚当

史密斯认为，一个物体可以称为商品，因为它可以

在市场上交易并产生交换价值，以及为什么它可以

交换价值时，史密斯是根据商品生产的客观条件的原因。

里卡多（）扩大了史密斯（Smith）的“政治经济学和税收原则”的延续

认为在生产领域应产生的交换价值的观点被认为是“组合”

交换价值是必不可少的，无法提供“满意度”的对象通常是“缺乏”

“因此，交换价值的决定应包括两个条件：

这是一个困难而容易的生产，第二个是史密斯忽略的稀缺现象。因此，根据

里卡多（）著名的两部分产品分类方法：进行竞争无限制时

当时，这些商品在当前时期很容易再现的商品（生产商品）

可以根据史密斯的生产方法和那些固定数量的商品来检查价值

（稀缺商品）的相对价格取决于财富以及那些占领它们的期望

人们的爱好。由此我们可以看到所谓的商品不过是人类劳动和社会资本

源融合的产物以及所谓的奢侈品由于资源限制而无法使用

因此，与劳动无限整合的产品，稀缺性是一种与普通的奢侈品

·128·

商品的本质。

水平稀缺将奢侈品与普通商品分开，而

它还给实现奢侈品作为商品的挑战带来了挑战，因此当社会财富时

当分配不平衡时，奢侈品只能是相对的，因为它们相对较差。

奢侈品通常没有实际意义，这也决定了

非生命的必要性。不仅如此，奢侈品也应及时开发

随着生产技术的发展和交易形式的创新，当今的奢侈品

当然，它可能会变成未来的必需品，此时也存储了一般商品

当时将这种例子在我们的生活中发展为奢侈品的可能性

因此，并不少见

相互渗透和彼此转化的可能性。在横截面和时间方面的全面奢侈品

奢侈品的特征可以总结为：首先，稀缺性，

产品很少，当您需要时，产品基本上就没有产品。

替代性；其次，无生命的必要性，您仍然可以没有这个产品生活

活着，但是随着收入水平的提高，这种产品将变得越来越受欢迎

高效率水平的首选；第三是相对论，随着有效的市场需求的增长，

奢侈品具有满足更多市场需求的特征，这确保了

奢侈品始终可以处于高端商品的高端，也可以避免其变性为收藏品。

清单的尴尬；第四，发展性奢侈品是在某些社会和经济条件下的产品

在不同的时代，奢侈品的定义具有显着差异，奢侈品

与普通商品的区别并不总是绝对分开的。

2。关于奢侈品进口关税问题的争议

（i）支持降低奢侈品关税的看法。一种观点应该

降低奢侈品关税是为什么过高的奢侈品关税直接导致的原因

国内奢侈品价格明显高于国际市场价格，它们会引起国内消费转换

它将在国外造成国内税收损失，并且不利于当地奢侈品行业

该国的发展甚至影响了国内社会需求和国内经济增长。在

尽管国内消费量继续增加该国奢侈品市场的总份额

另外，但是它仍然不到总消费的50％，超过50％的总消费量是中等的

根据世界奢侈品协会2011年的报告，中国人出去花钱。

停赛：中国人已经购买了近500亿美元的奢侈品在海外，并且是该国

是国内市场的4倍以上。 2012年春节之前，中国大陆的奢侈品总消费量

17.5亿美元。中国大陆奢侈品的消费量比同一海外奢侈品的消费要小

产品消费少于1/4。换句话说，在春节期间，我们出国购买奢侈品

和

该产品高于中国。原因之一是国内和外国产品之间的价格差

差异很大。特别是与香港相比，这种价格差异甚至达到20％

优越的。当涉及香港圣诞节前夕的产品折扣季节时，折扣价可能只是

大陆价格的60％。这种价格差异是由进口关税引起的

高端香水，化妆品，珠宝和行李箱的进口关税通常用于进口的高端香水，化妆品，珠宝和行李箱。

这是高关税。中国加入世贸组织后，关税水平下降，例如资源行业

产品，工业产品，尤其是中级产品，通常已经大幅下降。在工业生产中

一些产品具有较高的关税，例如汽车的车辆关税相对较高

高额关税集中在奢侈品上。大多数为10％

在25％之间，单个酒精可能达到60％，加上进口链接的增加

增值税为17％，也有消费税。因此，我们觉得我们在中国正在食用烟草和酒精

我认为价格非常昂贵，重要原因之一是进口关税和增值

较高的税收导致总体价值高。

此外，简单的进口关税对国内企业的保护影响有限。

为了逃避进口关税，许多跨国企业在我国采用了合资企业。

或独资经营，生产“中国制造”的国际品牌产品，并且正在中国市场

市场上的大规模销售。此外，越来越多的中国游客选择了许多海外选择

购买国际品牌产品已经形成了“国外中国消费”的经济现象。这

这样，它不仅减少了中国零售批发公司应拥有的销售利润，而且还增加了

中国游客的行程负担。

（ii）反对降低奢侈品关税。另一种观点不相信

降低奢侈品的关税是适当的。一些代表性的原因包括：首先，

关税不是奢侈品价格高昂的原因，降低关税可能不一定吸引

奢侈品消费的回报，因为奢侈品关税仅占其市场价格的一小部分

在某种程度上，进口消费税中不包括许多所谓的奢侈品，

更重要的是，游客需要在海关缴税（在国外购物5,000元人民币

），因此，外国购物应基于产品质量注意事项；第二，

降低奢侈关税不一定与扩大国内需求有关，因为

这意味着扩大国内需求，这实际上指向家用产品，而不是进口产品

产品，以及当前中国市场上的奢侈品基本上由外国制造商控制

因此，降低关税并扩大进口产品的消费需求不仅是不利的

为了扩大国内需求，它甚至可能损害国内公司在国内市场的竞争

财政部研究所的Liu 是这种观点的典型代表。第三，

如果对奢侈品的高关税导致中国奢侈品的高价，

因此，无论是从宏观经济稳定的角度还是长期经济发展的角度，

价格差异实际上反映了在宏观经济状况下我们国家的稳定性和长期性质

发展成功，因为这种经济状况可以将其留给国内国家行业

生存的空间和依靠开始的“基础”使国家行业更加全面

低端产品开始并逐渐增长，并最终与西方公司和西方品牌竞争

数量。第四，它加剧了不公平的收入分配。可以在我国消费奢侈品的人

毕竟，这是少数。利用奢侈品消费税的目的是调整收入

，从那些有能力购买奢侈品的人缴税

以次要分布的形式接收到低收入组的生活津贴。最近几年

在这里，收入两极分化引起的社会矛盾越来越严重。一方面，

有钱人携带著名的袋子，穿着著名的手表，驾驶豪华汽车，甚至是私人飞机，以及

一

就人们而言，尚未提供食物，衣物，住房，交通，教育，医疗和养老金的基本问题。

它已经得到很好的解决。自2006年以来，我的国家开放了奢侈品的消费

税收，社会响应非常好，人民看到国家规定收入分配。

坚定的决心，现在很容易取消一些奢侈品的消费税

它引起了群众之间的误解，并对该国规范收入分配的决心感到怀疑。

利益社会和谐。

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（iii）其他一些有关奢侈品关税的研究。关于奢侈品关税

这场竞争辩论还吸引了一些学者来对奢侈品发起关税

实证研究：朱小岛通过“关键事件”方法获得了我国消费的数据

作者分析了作者消费奢侈品的动机，也认为除了理论社区之外

除了“自给自足，自我激励和精致品质”的三个动机外，还有一个身份

象征主义的特殊动机。 Wen Ye认为，中国对奢侈品的税很可能与

一些有钱人在影响公众的同时征收高税款。

它有利于实现公平的收入分配，并可能导致奢侈品市场不断变化

并遏制奢侈品制造的增长和发展。 使用HS

编码规则将从我国从美国进口的产品分为奢侈品和必不可少的商品，以及

在此基础上，分析了贸易商品结构与行业之间收入分配的原始差距。

因为据信，中国收入分配越不平坦将影响进口商品的结构。

对进口奢侈品的需求越多，进口必需品的需求就越小。

3。对减少奢侈品关税的辩论重点的理论评估

减少奢侈品关税的消费回报效果的核心逻辑机制

原因是价格完全取决于成本，消费选择仅受收入约束。

但是，在不完全结构的真实经济生活中，成本不像一个完整的城市

在现场结构中，这是影响价格的唯一因素，人们的消费选择不是

它仅反映在收入限制，奢侈品营销模型的特殊性和人们的消费

习惯甚至消费环境的差异可能会影响奢侈品的市场价格

因此，尽管不能得出结论，减少奢侈品关税不会导致消费率，但

但是，可以肯定的是，降低奢侈品的关税肯定会导致消费回报，这是不合适的。

的。此外，有必要进一步解释国内和外国价格差异指南的消费流量

消费流出不仅是消费者向外国政府缴税。

消费者本身也负担得起，只要价格差异，消费者就可以了

利益的吸引力不会停止，因此，除非中国奢侈品的价格相对

最低的，否则对消费者的利益的追求将始终导致向外国政府付款。

税收现象，因此假设奢侈品价格会随关税调整而变化

根据以下内容，除非一个国家的关税率为零，否则将向外国政府缴税

情况不会消失，但是如果是这样，向我们国家缴纳税款

财政部呢？因此，消费的回流并防止消费者向外国政府“缴税”

减少对奢侈品的关税似乎是不合适的。

调整奢侈品关税的所谓财政收入效果是指降低奢侈品

关税后，奢侈品关税造成的财政收入会大大降低吗？

较少的？关于这个问题的学术界的大多数辩论发生在财政部和商务部的意见中

在左派的情况下，人们认为财政部不愿降低关税，因为它担心会影响财政收入。

收入的增长归因于该行业的利益。我们认为这个判断已经

仓促和肤浅，一个简单的事实是：由于绝大多数关税

它以裁决的形式征收，因此财政关税收件人的增加或减少不仅取决于

关税率也与进口商品的价格和数量密切相关。

在前进的税收环境中，税收收入由税率t，商品价格P和商品组成

数量Q是共同确定的，即t = tpq，税率t肯定有降低

税收的作用，但是商品价格P和税率变化引起的商品数量T

数量Q的变化也有可能增加税收。关于特定的关税收集

换句话说，单位商品进口可以获得的税收是关税率T和

商品的税收价格由PD确定，即可以获得单位进口金额的税收

收入tu = tpd，进口商品通过关税链接时，他们进入国内市场

价格的价格为（1 + t）PD，如果降低了关税并且国内市场的价格受到影响，

然后，根据大于1的奢侈品价格弹性的特征，结果将导致国内变化。

奢侈品消费和进口的数量很大，奢侈品关税的总收入t =

在决定因素中，如果假定国际奢侈品市场，也就包括奢侈品

·1 29。

花园和国家处于同一圈子

第13卷，2014年，第12期

如果市场以前是固定的，则可以确定PD，因此对于奢侈品

关税收集器的影响取决于两个变量T和Q。一方面，税率降低。

它将减少关税收入，另一方面，Q的增加也将带来

因此，对于弹性大于1的奢侈品的关税收入更多

换句话说，降低关税不仅不会降低关税收入，而且还将增加关税。

收入。因此，所谓的金融部门反对减少，因为它担心减税。

关税率的论点至少在理论上存在缺陷。更远

如果您考虑了奢侈品消费的另一个重要影响变量 -

不管在税收后进入国内市场的奢侈品价格有多高或低

仍然很低，市场销售可能会增加，或者国内

如果消费奢侈品不敏感，请降低奢侈品的关税

它也不一定会导致财政关税收入减少，但目前减少

奢侈品关税的一个可能缺点是，如果没有减少奢侈品关税，

奢侈品消费伴随着财政收入的增加，同时降低了奢侈品关税

如果奢侈品消费者谈论奢侈品消费者，经销商或奢侈品消费者有什么好处

如果不是低收入，那么降低奢侈品关税将成为纯粹的

规范性问题：政府获得收入的这一部分是好的，还是经销商还是富人？

有些人很好地实现了他们的收入的这一部分？

调整奢侈品关税引起的第三个问题是其收入分配效率

回应这样的观点，即那些降低的人认为只有富人才能消费奢侈品，

因此，如果降低了关税率，奢侈品的价格将降低，

首先要做的是减少关税是使富人受益，而穷人不一定会受益，因此

降低关税率不利于收入分配。显然，这仅基于购买者的负税

降低关税率的静态结论实际上可能是

将不会像静态分析结论这样的简单情况。首先，降低关税

利率不一定只有富人，因为降低税率会导致奢侈品

产品价格下跌将不可避免地吸引更多最初“贫困”的消费者

能够消费奢侈品也将导致“穷人”的公用事业水平

推动。其次，如果减少奢侈品关税可能会增加财政收入，则

政府是实现公平收入分配的主要机构，因此即使富人直接得到它

减税的好处也提高了政府将付款转移给穷人的能力

因此，最终受益人不仅限于富人。第三，由于奢侈品

总消费通常仅占社会总消费的一小部分，因此

降低奢侈品关税只会使富人受益，因此收益的增加将是整体

社会的公平收入分配也可能微不足道。第四，

如果富人有能力将奢侈品消费的法律税收负担转移给穷人，

因此，仅讨论消费奢侈品的法定税收负担就缺乏实际意义。

因为目前的结论简单明了：降低关税会使穷人承担负担

减少经济税负担（如果没有过度转移），因此，如果关闭奢侈品

可以转让税款，因此减少奢侈品的关税有利于收入分配

当然，这是确定奢侈品关税负担和转让程度的转移问题。

一个复杂而难以结论的。

4。结论和建议

一

尚不确定降低奢侈品关税对消费率的影响

，因为除了上述经济因素，消费环境和消费

行为也是影响奢侈消费的重要因素。第二，由于奢侈品消费

费用既是价格弹性，又是刚性的收入，因此据信奢侈品会降低

判断关税将减少财政收入是不合适的。第三是减少奢侈品

关税可能不一定会在结构和总数方面共享公平收入

·1 30·

相反，不公平的收入分配与奢侈品相对增加

产品的消费。根据这个结论，有关奢侈品关税的辩论存在问题

以下建议：

（i）对奢侈品的关税进行了分析，并以不同的方式对待它们。首先，应该总结

这是一个将高端品牌产品与特殊奢侈品区分开的概念。特殊奢侈品主包

包括4个类别：首先，过度消费会导致人类健康，社会秩序和生态环境

在其他方面造成伤害的特殊消费产品，例如香烟，酒，鞭炮，烟火等； 2。

这是一种高能消费和高端消费品；第三，它是不可再生和不可替代的消费品

很少有产品，例如汽油，柴油和其他精油，一次性筷子，实木地板等。第四

浪费消费品。对于特殊的奢侈品，应增加税收以种植

性消费，促进资源保护并建立和谐的社会。对于非特殊奢侈品

为了满足人们不断增长的消费者需求，高端品牌产品应该

参考国际实践，采用减税方法来促进消费。

（ii）逐渐降低进口消费品的关税。总体而言，进口被消耗

未收费产品需要进口关税和增值税，我国家的全面进口关税仍在

高水平。确保国家财政收入并促进我国的工业结构

在调整和支持国内行业的发展的前提下，可以逐渐减少进口消费

产品的综合税率。降低进口消费品的关税可以促进国内和国家

国际市场上商品的流通将促进市场竞争和国内企业的创新发展。

（iii）调整增值税和消费税的范围和税率。我国的未来消费

对于特殊的奢侈品，应添加和改进税收调整。

税率。例如，可以增加对高能源消耗和高污染消耗的税收

接受，增加浪费消费的税收，例如高端消费娱乐。同时，要消费

税收可以通过税收征税，这突出了间接税收的性质。

高质量和透明度使消费者更清楚他们承担的税款和国家

消费政策取向可以使消费税调节的作用充分发挥作用。

（iv）鼓励国内公司实施品牌战略并改善国内购物环境。

在调整税收政策以影响消费行为的同时，应采用财政政策

以及积极鼓励中国公司实施品牌战略的措施。因为ET的成长

我国家的消费者需求和能源水平，中国制造业应积极促进品牌

高质量中国品牌产品的战略，生产和开发。各级政府部门应该

应采取各种有效措施积极鼓励企业培养品牌产品。例子

例如，对品牌产品的生产和销售进行必要的豁免，并将税收免税给品牌

产品研发和制造，政府资助的特殊基金或资金。与此

同时，对外国和国内企业征收相同的公司所得税，这鼓励了

国内生产企业正在更健康地发展。

【参考】

1。朱小岛。一项关于中国消费者消费奢侈品的动机的实证研究[J]。商业

经济与管理，2006，7

2。。我国贸易商品结构与行业收入差距之间的双向影响

关系[J]。当代金融，20 10，5

3。 “在富裕之前，你应该奢侈”吗？ [J]中国经济周刊，2011，25

4。李子新育种。可以将减少奢侈品进口的税收理论结束[J]。 ，2011，8

5。约翰·伊特韦尔，默里·米尔盖特，彼得·纽曼。新帕尔

严重的经济学词典[Z]。北京：经济科学出版社，1996：588

- 第589卷。 2

6。。分析我国奢侈品税的政策影响[J]。金融与贸易研究，2007年，

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