关税：经济舞台上的多面手|系列
前言丨资费概览
关税作为一种重要的税收形式，在国际贸易中发挥着关键作用。它通常包括进口税、出口税和过境税等不同类型。按征税对象分为进口关税和出口关税，按货物流向分类。同时，税收方式多种多样，包括从价税、从量税、滑准税、复合税和选择性税等。按税收性质可分为最惠国税率、协议税率、优惠税率、普通税率和关税配额税率。
例如，2021年5月1日起，我国将对生铁、粗钢等产品实行零暂定进口税率，同时适当提高硅铁等产品的出口关税。自2024年1月1日起，中国将对1010种商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率，并提高部分商品的进口关税。各国的关税一般都是高级别税，税率由国家最高行政单位指定。对于外贸发达的国家来说，其重要性不言而喻，往往是国家税收乃至国家财政的主要收入来源。政府可以对进出口货物征收关税，但进口关税是最重要的，是主要的贸易措施。不仅可以规范进出口贸易，还能在一定程度上保护国内产业，维护国家的经济安全和利益。
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关税的作用
保护国内市场
关税会提高进口商品的成本，从而降低外国产品在国内市场的竞争力。例如，当对某种商品征收更高的进口关税时，该商品进入国内市场的价格就会上涨。这样，国内消费者在购买产品时，可以考虑更多价格相对较低的国产产品，从而保护了国产产品的市场份额，也为国内产业提供了保护的空间，让其有参与市场竞争的机会。在相对稳定的市场环境中发展壮大。
保护国内幼稚产业
对于该国发展中的产业来说，关税起着至关重要的保护作用。以一些新兴科技产业为例。这些产业在发展初期往往面临技术不成熟、成本高等问题，与国外成熟产业相比竞争力较差。通过征收适当的关税，可以减少国外同类产品的进口，为国内幼稚产业的成长提供时间和空间。随着国家工业的不断发展，其技术会逐渐成熟，成本会降低，竞争力会逐渐增强。
调整产业结构
关税可以通过不同的结构设置促进产业结构升级。例如，对国内可以批量生产的产品设定较高的进口关税，可以保护国内产业，避免国外过度竞争，同时也促使国内企业不断提高产品质量和生产效率。对非必需品或奢侈品的进口设置较高关税，可以引导消费者理性消费，减少对此类商品的需求，也可以促进资源流向更重要的工业领域。对国内不能生产或生产不足的原材料、半成品、生活必需品或急需产品的进口，降低税率或免税，可以满足国内生产生活的需要，保证稳定运行经济的。
调整进出口贸易结构
关税对调节进出口贸易结构具有重要作用。对于国内可以批量生产或暂时不能批量生产但未来可能发展的产品，设定较高的进口关税可以有效削弱进口商品的竞争力，保护国内同类产品的生产和发展。比如，在一些制造业领域，我国通过提高进口关税，促进国内产业升级发展。对非必需品或奢侈品的进口设定更高的关税可以限制这些商品的进口并减少不必要的消费。还可以引导国内企业向更有价值的产业发展。对国内不能生产或生产不足的原材料、半成品、生活必需品或急需产品的进口，设定较低税率或免税，可以鼓励进口，满足国内生产生活需要，保证经济平稳运行。
调整贸易平衡
当贸易逆差过大时，提高关税或征收进口附加费是有效手段。通过提高进口商品的成本，可以限制商品的进口，从而减少贸易逆差。例如，当一国的进口量远大于出口量时，政府可以对一些主要进口商品征收更高的关税，以减少进口量，促进国内产品出口。当贸易顺差过大时，可以通过降低关税、扩大进口来减少贸易顺差，缓解与有关国家的贸易摩擦和冲突。这有利于维护良好的国际贸易关系，促进全球经济稳定发展。
增加国家财政收入
关税作为各国国家财政收入的一部分，具有重要的经济意义。 1999-2019年以来，我国关税收入呈现逐年增长的趋势，为国家经济建设提供了重要的资金支持。但随着我国经济的发展，财政收入来源更加多元化，关税占财政收入的比重逐年下降。尽管如此，关税仍然是国家财政收入的重要组成部分，对保障国家经济稳定和发展发挥着不可忽视的作用。
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如何计算关税
从价税
从价税是按照进出口货物的价格计算征收的税种。其中，完税价格是计算关税的关键因素之一。完税价格并不是简单的交易价格。由海关根据货物的成交价格确定。成交价格无法确定的，由海关依法审定完税价格。
进口货物的完税价格包括货物到达中华人民共和国入境点卸货前的货物价格、运输及相关费用以及保险费。例如，我国采用CIF价格（成本、保险加运费）作为征收进口税的完税价格。
关税税率根据国家政策方向和外交政策实行不同的税率。我国法定进口关税税率包括最惠国税率、协议税率、优惠税率和普通税率。原产于共同实行最惠国待遇条款的世界贸易组织成员、原产于与中华人民共和国签订包含互惠最惠国待遇的双边贸易协定的国家或地区的进货货物待遇条款，原产于中华人民共和国的国内进口货物，适用最惠国税率。原产于与中华人民共和国签订含有优惠关税条款的区域贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。原产于与中华人民共和国签订含有特别关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用优惠税率。原产于上述国家或地区以外的进口货物以及原产地不明的进口货物适用一般税率。
具体税额计算
从量计税是以货物的数量、体积、重量等计量单位作为计税标准的关税计算方法。其中，重量是较常用的计量单位。有的国家采用毛重计量方法，有的国家采用净重计量方法，或采用“毛重净重”计量方法。
从量计算公式为：税额=货物数量×单位从量税额。例如，欧盟1992年关税规定，每百升香槟征收40欧洲货币单位的关税。我国还对啤酒、原油、感光胶片等进口商品实行特定的税收标准。
从价税和从量混合税
从价与从量混合税，即对进出口货物实行从价与从量混合税。例如，我国对录像机、录像机、数码相机和摄像机实行复合税。复合税的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售数量×固定税率+应税销售额×比例税率。
我国目前实行的复合税是先计算征收从量税，再计算征收从价税。复合税结合了从价税和从量税的优点，能够更全面地反映货物的价值和数量特征，从而更有效地规范货物的进出口和国际贸易。
三 ►
历史上重要的关税事件
全球关税简史
在古代关税阶段，现存最早的关税记录保存在叙利亚沙漠中的绿洲城市帕尔米拉，那里根据商品类别设定不同的关税税率。在中国古代，受孟子“闭城以嘲而不征”思想的影响，关税并没有成为重要的财政收入。欧洲中世纪以后，优惠关税税率的设计融入了更多的政治诉求。例如，拜占庭帝国向威尼斯商人提供免税待遇，以换取军事和财政援助。 15世纪以后，欧洲进入重商主义阶段，认为国家财富就是金银的数量，国际贸易是零和游戏。它通过高关税限制进口，通过出口补贴鼓励出口。 1667年，法国提高关税，引发英国和荷兰的报复，法国最终降低了关税。随着18世纪末英国棉纺织业的发展，新兴工业资产阶级迫切需要扩大市场，自由贸易主义由此诞生。 1846年，英国政府废除了《谷物法》，开启了自由贸易时代。此后，拿破仑三世倒台后，法国重回贸易保护主义，与周边国家展开关税战，导致出口贸易损失惨重。
谷物法的终结
19世纪英国与欧洲大陆谷物贸易中的《谷物法》实施了谷物出口补贴政策，以减少进口。然而，由于连年歉收，小麦价格暴涨，地主贵族向政府施压，要求修改《谷物法》，对进口小麦征收重税。大卫·李嘉图指出，英国的优势在于工厂机械，阻止外国粮食购买会在低效的农业生产中浪费人力。最终，英国政府权衡利弊，于1846年废除了《谷物法》。此后，英国取消了限制性关税和《航海条例》项下对进口货物的航运限制，基本取消了出口关税，并签署了双边贸易协定。自由贸易协定，成为第一个实施自由贸易政策的国家。
5节历史课
2000多年前，古罗马设定高额关税，阻止丝绸等奢侈品进入。于是，古罗马人迷恋丝绸，高价收购，关税则转嫁到国内消费者身上。据记载，一名罗马士兵的年薪仅够购买10平方米左右的丝绸。
1930年，美国颁布《斯穆特-霍利关税法案》，对2000多种农产品加征关税，引发全球贸易战。已有40多个国家宣布对美国采取反制措施。美国失业率大幅上升，世界贸易规模萎缩近70%。
1962年，欧洲共同体对从美国进口的鸡肉征收额外关税。尽管美国妥协了，但欧洲消费者却再也吃不到廉价鸡肉了。
1987年，美国对日本电子产品征收100%报复性关税，并要求披露超级大规模集成电路研究计划的制造技术开发路线图。结果，大量美国消费者买不起电子产品，从而减缓了信息技术基础设施的发展，削弱了美国企业的全球竞争力，并造成全球供应链中断。
2002年，美国宣布对进口钢材加征关税，引发国际社会广泛谴责。欧盟向世贸组织投诉并采取报复措施，日本、韩国、巴西等国也加入抗议浪潮。世贸组织最终对美国处以20亿美元巨额罚款。加征关税措施实施一年内，全球市场遭遇剧烈抛售压力。标普500指数下跌30%，美元暴跌，美债收益率大幅下跌。下跌，与美国债券价格飙升相对应。
清代关税的长期表现
清朝的关税是按一定比例对货物或船舶征收的关税，涵盖国内贸易和国际贸易。太平天国运动之前，关税征收数额相对稳定。此后，西方势力介入，外国关税迅速崛起，带动关税整体快速增长。例如，据有关研究显示，太平天国运动、第二次鸦片战争等战争愈演愈烈后，传统财政制度面临挑战。关税及随后利金的诞生成为改变中国传统财政结构的重要力量，引导财政制度从农业制度向现代制度转变。工商业转型。使用人口和价格指数修正关税量并没有完全改变这种增长趋势。清朝的关税包括长关和阳关。长关主要对内贸货物征税，阳关主要对国际贸易货物征税。乾隆十八年，户工部共征收关税459.9万两。乾隆三十一年就达到了540万多两，占当时国库年收入总额4854万两的11%。嘉道时期，由于河水溃决、运河淤积等因素影响水运，水费降低。再加上官员腐败和官员侵占，关税征收常常供不应求。鸦片战争后，礼金、洋关税、政企所得等成为新的税种。清末，国家年收入高于康干盛世。
四 ►
各国关税政策对比
不同国家和地区关税和税收的差异
不同国家和地区之间的关税和税收存在显着差异，这主要是由各国经济状况、贸易政策、产业结构、国际协定等多重因素决定的。
美国对进口商品征收关税，税率根据商品类型和原产国而有所不同。例如，美国可能对电子产品、机械设备、纺织品服装等产品征收高额进口关税，部分产品关税超过20%。此外，美国还经常对中国等国家的部分产品征收反倾销税和反补贴税。税费方面，除了关税外，美国还可能对进口商品征收消费税（如州税和地方税）。具体税率因州而异。
欧盟对进口商品的关税水平普遍较低，中国出口欧盟的商品大部分关税低于10%。不过，对于竞争激烈的产品，如纺织品、服装和部分轻工产品，欧盟也会采取适当的保护措施，提高关税税率。欧盟成员国对进口货物征收增值税（VAT）。税率因成员国而异，但通常在 15% 至 25% 之间。
日本对中国手机、家电、汽车等高科技产品的关税一直保持在5%左右。但对于纺织品、服装、鞋帽、食品等竞争激烈的产品，日本的进口关税通常在10%至15%之间。除关税外，日本还可能对进口商品征收消费税，税率根据商品的类型和用途而有所不同。
自2024年1月1日起，瑞士将不再对任何原产地的工业产品征收进口关税。但该政策不适用于活体动物、植物、种子和动物饲料等农产品。在税收方面，重点可能是消费税和其他国内税收，而不是进口关税。
印度对进口商品的关税政策较为复杂，不同商品、来源国的关税税率差异较大。印度政府修改了用于珠宝的金、银和贵金属硬币的进口关税，以增加税收。此外，印度还对电动汽车等特定产品实行税收优惠，以鼓励本地生产。除关税外，印度还可能对进口商品征收其他税费，例如增值税和特别附加税。
近期多国关税及税收变化汇总
美国拜登政府周五确认，将大幅提高对中国商品的关税，包括对电动汽车加征100%的关税，对太阳能电池加征50%的关税，对钢铁、铝、电动汽车电池和关键矿产加征25%的关税。关税。此外，对价值超过3000亿美元的中国产品的关税继续保持在7.5%至25%之间。
近期印度黄金需求激增，印度联邦政府在7月底的预算中宣布，黄金进口税将从15%下调至6%。与此同时，马来西亚维持11月毛棕榈油出口关税在8%不变，但上调了参考价。该国计算出11月毛棕榈油参考价为每吨3,949.73令吉。马来西亚政府计划从11月1日起实施新的棕榈油出口关税规则。根据新规则，马来西亚棕榈油出口关税将从近期的8%提高至10%。
为遏制印尼盾贬值，印尼财政部长西里·穆利亚尼9月5日晚宣布上调进口所得税。本次上调关税涉及1147类进口商品，将于9月6日正式生效。贸易部长祖基菲里·哈桑表示，印尼将对从鞋类到陶瓷等进口产品征收100%至200%的保障关税。
孟加拉国作为服装出口大国，服装主要出口到欧洲、美国等国家。不同国家对孟加拉国服装有不同的进口关税。例如，美国对孟加拉国服装的进口关税根据不同产品类型在10%至20%之间波动。
在进出口贸易中，古巴对部分生活必需品进口实行较低关税，保障国内人民基本生活需要。对某些奢侈品和非必需品的进口征收更高的关税。
在贸易政策方面，巴西为了保护国内产业，对部分特定进口商品征收更高的关税。例如，汽车、电子产品等商品的进口关税为20%至30%。与此同时，巴西还积极推动与其他国家的贸易协定，以降低部分商品的关税。
近年来，由于货币贬值等原因，土耳其不断调整进出口关税政策。提高部分进口商品关税，减少贸易逆差，保护国内产业。例如，纺织品、服装等产品的进口关税已提高至15%至25%。
结论
关税
税
关税作为国际贸易的重要工具，在各国经济发展中始终发挥着不可忽视的作用。历史上，关税政策的演变经历了贸易保护与自由贸易的反复博弈。在古代，关税主要担负财政收入的功能。随着时间的推移，各国开始利用关税作为保护本国产业、规范经济活动的手段。
回顾历史，不同国家不同时期的关税政策有其独特的背景和目的。例如，工业革命后，英国凭借强大的制造实力，率先实施自由贸易政策，废除了《谷物法》，为全球贸易自由化树立了典范。法国不同时期在贸易保护主义和自由贸易之间摇摆不定，与周边国家的关税战也对其经济造成巨大影响。
当今全球化时代，各国关税政策更加复杂多样。一方面，各国通过合理设定关税税率来保护本国重点产业和新兴产业，保障国家经济安全。另一方面，各国也积极参与国际贸易协定，努力降低关税，促进贸易自由化，实现资源优化配置和经济共同发展。
然而，制定关税政策并不是一件容易的事。过高的关税可能引发贸易战，扰乱全球贸易秩序，影响经济增长和发展。关税过低可能会导致国内产业受到冲击，影响就业和经济稳定。因此，各国在制定关税政策时需要综合考虑国内产业状况、金融需求、国际收支、全球经济状况等因素。
总之，关税在经济发展中发挥着重要作用，合理运用关税政策对国民经济的稳定和发展至关重要。未来，随着全球经济不断发展变化，关税政策将不断调整和完善，以适应新的经济形势和挑战。
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宁波
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