印度关税制度解读

1.印度关税制度：印度关税制度是由印度政府依据《印度关税条例》制定和实施的。印度关税制度有以下一些特点：1.基本关税税率：印度对大多数商品征收基本关税。基本关税税率是根据商品分类和国际贸易规则确定的，通常是为了适应印度国内制造业的保护和发展。基本关税税率一般在10%-30%之间，具体税率因商品而异。2.主要商品税：印度对一些商品征收较高的关税，称为“主要商品税”。这些商品包括一些奢侈品、高科技产品和其他进口高价值商品。税率通常很高，可达40%以上。3.特殊关税：印度对一些特定商品实施特殊关税政策。例如，对于汽车、电子产品、纺织品和药品等领域，印度可能对进口商品征收高额关税或实施进口配额限制。 4.优惠关税：印度与一些贸易伙伴国签署了自由贸易协定（FTA）和双边贸易协定，以降低关税，促进贸易自由化。这些协定为参与国提供较低的关税税率或免税额。 5.进口禁令和限制：印度对某些商品实施进口限制和禁令。实施这些商品可能是为了保护国内产业、保护环境或维护国家安全。例如，印度对某些军事装备、化学品、食品和农产品实施了进口限制。 6.出口关税：印度还对某些出口商品征收出口税，以保护国内市场和稳定国内供应。

出口税是根据商品类别和国际市场需求确定的。总结：需要注意的是，印度的关税制度是不断变化，政府可以根据需要调整关税税率和政策。因此，具体的关税规则应参考印度政府最新的相关通知和规定。二、海关关税标题（CTH）/协调制度命名法（HSN）1.印度海关是世界海关组织（WCO）的成员，遵循协调制度（HS），这是由世界海关组织制定和维护的、受国际公约管辖的商品命名法。确定海关关税标题下产品的适当的协调制度术语或分类是海关处理的一个非常重要的部分，因为它们不仅决定关税类别或税率，还决定产品的最终用途。由于分类过程以及海关和企业的不同解释，进出口商品的分类一直是企业面临的挑战。分类需要深入了解产品的描述和用途，以及分类系统流程的知识。 2. 商品按“产品系列”分类，使用 8 位代码。海关关税标题共有 21 个部分和 98 个章节。 3. 八位代码显示“关税标题”名称下的八位协调制度术语。 · 代码的前两位数字提供章节编号。 · 接下来的两位数字给出海关关税标题 (CTH) 分组。 · 代码中的第三两位数字给出海关关税子标题。 · 得到的六位代码与世界海关组织采用的协调制度术语一致。 · 最后两位数字表示其被归类到的关税子标题。 4. 检查检验单位代码 (UQC) 和基本关税。

在海关入关单据中必须正确申报单价，因此供应商发票需要根据单位代码提供信息。 3.印度海关以商品名称和海关编码（HS CODE）来划分关税条目，所有进口到印度的商品都要征税，关税税率取决于商品类别和具体的优惠政策。 印度关税通常主要由以下部分组成： 1.基本关税BCD：这是适用于大多数商品的标准关税税率，具体取决于商品的分类和特性。税率有两种： 1）从量税率，以商品单位（重量、数量等）为基准，是比较常见的税率； 2）从价税率，根据商品的应税价值而有所不同，有些情况下，两者结合适用。 2.社会福利附加费SWS： 附加关税：附加关税是基于国内需求和政策目标对特定商品征收的附加关税。这些关税旨在保护国内产业，调整贸易平衡，或实现其他政策目标。 SWS是2018年推出的一项新的社会福利附加费，取代原有的3%的教育税，在BCD的基础上征收10%。 3.商品及服务税 自2017年7月1日起，印度将其各项地方服务税整合为商品及服务税（GST），这也将取代此前宣布的15%的印度服务税（税）。GST是一种国家间接税，是在国家层面对商品和服务的制造、销售和消费征收的单一增值税，类似于中国的增值税，在产品销售需要缴税的时候，可以用这部分进口缴纳的GST税来抵扣。

也就是说，每个阶段缴纳的进项税都可以抵扣和免税。GST税率分为5个档次：0%、5%、12%、18%、28%、按价值+BCD+SWS计算。在实际计算过程中，GST=（商品价值+BCD+SWS）*对应税率。印度针对不同邦推出了三种基础税种。也就是说，印度的GST有三个组成部分：1.CGST-中央商品及服务税，用于邦内的销售税，由联邦政府（相当于印度的“中央”）征收；2.SGST-邦/联邦属地商品及服务税，用于邦内的销售税，由邦或联邦属地政府征收；3.IGST-综合商品及服务税，用于邦内的销售税，由联邦政府征收，其中IGST为CGST与SGST之和；SGST与消费发生的邦是分开征收的。然后根据实际消费(商品或服务)地点，供应商(提供商品和服务的公司)所在地决定缴纳哪些税。 州际和进出口交易需缴纳 IGST，而同一州内的交易则需缴纳 CGST 和 SGST。 适用于收税人的税种 综合商品及服务税 - 进口商品和服务 - 向经济特区内的单位或开发商供应商品和服务 - 州际供应商品和服务 中央政府 中央商品及服务税 州内供应商品和服务 中央政府 州商品及服务税 州内供应商品和服务 州政府 总结：印度还有一些特殊的关税制度，比如优惠关税协定、自由贸易协定等，这些关税制度基于双边或多边协议，为特定国家或地区提供较低的关税税率或免征关税。

需要注意的是，印度的关税制度非常复杂，涵盖各种细节和例外情况，具体的关税税率和规定可从印度政府相关部门或海关官方网站查询。 四、印度与许多国家和地区签订了自由贸易协定（FTA）或双边贸易协定，以下是一些与印度签订自由贸易协定的国家和地区的例子： 1、南亚自由贸易区（SAFTA）：印度与孟加拉国、不丹、马尔代夫、尼泊尔、巴基斯坦和斯里兰卡共同建立了这一自由贸易区，以促进南亚地区的贸易和经济合作。 2、印度-斯里兰卡自由贸易协定（India-Sri Lanka Free Trade）：印度和斯里兰卡签署此协定，以加强两国之间的双边贸易。 3、印度-泰国自由贸易协定（India-Free Trade，ITFTA）：印度和泰国签署此协定，以促进两国之间的贸易和投资。 4.印度-韩国自由贸易协定（India-Korea，CEPA）：印度和韩国签署该协议，以扩大双边贸易并促进投资。

5.印度-日本经济伙伴关系协定（EPA）：印度与日本签署此协定，旨在加强两国间的经济合作与贸易。 6.印度还与其他国家和地区谈判了多个自由贸易协定，如与欧盟（EU）的自由贸易协定谈判、与美国的“部分贸易协定”谈判等，这些协定旨在进一步促进印度与其他国家的贸易与经济合作。 7.印度与下列国家和国际区域组织签署了协议，进口商从这些国家进口到印度的产品享受特殊的关税豁免。具体分为三类：自由贸易协定、优惠关税协定、全面经济合作协定A.自由贸易协定·南亚自由贸易区（SAFTA）·最不发达国家（LDC）·斯里兰卡-印度·泰国-印度B.优惠贸易协定·韩国-印度·印度南方共同市场·亚太贸易协定（APTA）·马来西亚-印度·南亚区域合作联盟协定·孟加拉国协定·智利-印度·毛里求斯、塞舌尔、汤加-印度关税优惠区C.全面经济合作协定·东南亚国家联盟（ASEAN）·日本-印度·新加坡-印度摘要：各协定均涵盖修订和更新的相应协定中的特定关税条目（CTH）和协调制度条款（HSN）。